لكي نفهم ماهو التهرب الضريبي يجب علينا أن نعرف أن الإلتزام المالي تجاه الدولة واجب وطني يضمن استقرار الاقتصاد ونمو المجتمع بشكل سليم وقانوني فهو وسيلة غير مشروعة لعدم دفع المستحقات المالية للدولة لذلك فإن ادراك مفهوم التهرب الضريبي يحمي الأفراد والشركات من الوقوع في مخالفات جسيمة قد تؤدي بهم الى عقوبات قانونية وغرامات مالية.
ماهو التهرب الضريبي؟
يعرف التهرب الضريبي في المملكة وفقا لما ورد في الأنظمة الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على أنه أي فعل عمدي أو امتناع يقصد به مخالفة أحكام الأنظمة الضريبية السارية وذلك بهدف عدم دفع الضرائب المستحقة والتهرب منها كليا أو جزئيا.
ماهو الفرق بين التجنب الضريبي والتهرب الضريبي؟
التجنب الضريبي:
يتضح الفرق جليا في أن التجنب الضريبي يعد إجراء قانوني مشروع يلجأ إليه المخاطب بالضريبة بهدف تقليل العبء الضريبي عن طريق استغلال المزايا التي المقررة في النظام الضريبي مثل الحوافز الاستثمارية والإعفاءات المقررة لتشجيع الإستثمار او الاعفاءات المقررة في نظام ضريبة الدخل الصادر بالمرسوم الملكي رقم م/ 1 لعام 1425.
التهرب الضريبي:
هو فعل غير قانوني يهدف الى اخفاء الحقيقة المالية عمدا ويعد مخالفة صريحة لنص المادة السادسة والستين من نظام ضريبة الدخل والتي نصت صراحة في تعريفها للمتهرب بأنه شخص بتزوير المستندات او اخفاء الدخل لتقليل الضريبة المستحقة عليه.
الفرق الجوهري:
بالنظر إلى اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الفرق الجوهري يكمن في النية والوسيلة حيث أن التجنب يعتمد على تخطيط ضريبي سليم ضمن حدود القانون ولا يعرض صاحبه للمسائلة بأي شكل بينما يعتمد التهرب على التدليس والغش والتزوير للهروب من الالتزامات الوطنية ويعرض صاحبه لغرامات مالية ضخمة.
ماهي أشكال التهرب الضريبي؟
- تقديم إقرارات ضريبية تشمل معلومات غير صحيحة: تحتوي على تزوير في الدفاتر التجارية والسجلات المحاسبية لتقليل قيمة الدخل الخاضع للضريبة أمام الهيئة.
- تعمد اخفاء او اخراج مبالغ مالية أو اصول من الحسابات الرسمية للمنشأة: ذلك بغرض عدم احتساب الضريبة المستحقة. وفق المادة السادسة والستين من نظام ضريبة الدخل.
- إصدار فواتير ضريبية وهمية: عن طريق الغش وذلك لمشتريات لم تحدث في الواقع بغرض استرداد ضريبة غير مستحقة.
- عدم التسجيل في أنظمة الضريبة: رغم بلوغ الإيرادات الحد الملزم للتسجيل والذي حددته اللائحة التنفيذية للنظام مما يعتبر تهربا من أداء الواجبات المالية تجاه الدولة.
- اخفاء المستندات والوثائق التي تطلبها الهيئة: ذلك أثناء عمليات الفحص الميداني او الامتناع عن تقديم البيانات المالية الصحيحة خلال المدد النظامية المحددة في لوائح الهيئة.
ماهي طريقة التبليغ عن التهرب الضريبي؟
أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طرق رسمية وسرية للابلاغ المخالفات مالية لضمان حماية الاقتصاد الوطني من التهرب الضريبي حيث يكون ذلك عن طريق:
- الدخول إلى البوابة الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك ثم الانتقال الى قسم الخدمات الالكترونية واختيار خدمة تقديم بلاغ تهرب ضريبي أو زكوي.
- تعبئة نموذج البلاغ بالبيانات المطلوبة بدقة والتي تشمل اسم المنشأة المخالفة وموقعها الجغرافي وتاريخ المخالفة مع وصف تفصيلي لما تم رصده من تلاعب.
- إرفاق كافة المستندات والادلة المؤيدة للبلاغ مثل صور الفواتير الوهمية أو العقود المشبوهة او اي وثائق تثبت محاولة اخفاء الدخل الحقيقي للمنشأة.
- مراجعة المعلومات المدخلة والتأكد من صحتها ثم الضغط على ايقونة ارسال البلاغ حيث سيصلك رقم مرجعي لمتابعة حالة الطلب والإجراءات المتخذة بشأنه.
كما يمكن القيام بالإبلاغ أيضا عن طريق تحميل تطبيق ZATCA أو الرقم الموحد للبلاغات 1910.
ماهي صيغة شكوى تهرب ضريبي؟
سعادة مدير عام الرقابة والامتثال في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السلام عليكم ورحمة الله وبركاته: اتقدم الى سعادتكم بهذا البلاغ ضد منشأة المسماة باسم شركة/ ……………..وذلك لقيامهم بارتكاب مخالفة تهرب ضريبي صريحة تتمثل في إخفاء مبيعات حقيقية وعدم إصدار فواتير ضريبية نظامية بهدف تقليل الالتزامات المالية المستحقة للدولة وفق نظام ضريبة القيمة المضافة واحيطكم علما بأن المخالفة وقعت في تاريخ……… الموافق…./…./……….. وبناء عليه مرفق لسعادتكم كافة المستندات والادلة التي تثبت صحة هذا الادعاء لاتخاذ الإجراءات القانونية اللازمة حماية للمصلحة العامة وتقبلوا خالص التحية والتقدير مقدمه لسعادتكم المواطن/……………………
ماهي عقوبة التهرب من ضريبة القيمة المضافة؟
وفقا لنص المادة المادة أربعون من نظام ضريبة القيمة المضافة الصادر بالمرسوم الملكي رقم 134 بتاريخ 2/ 11/ 1438هـ على أن “عقوبة التهرب الضريبي تشمل غرامة مالية لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثلاثة أمثال قيمة السلع او الخدمات محل التهرب كما يجوز للهيئة ايقاف الرقم الضريبي للمنشاة وايقاف كافة الخدمات الحكومية عنها وفرق التفتيش والرقابة تتابع تطبيق هذه العقوبات الصارمة لضمان الالتزام الكامل بالانظمة واللوائح المالية الرسمية”.
ماهي مكافأة الإبلاغ عن التهرب الضريبي؟
وفقا لما أقرته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في اللائحة الخاصة بمكافآت المبلغين فإن الهيئة تمنح كل شخص ساهم في كشف مخالفات التهرب الضريبي مكافاة مالية تصل قيمتها الى خمسة بالمئة من قيمة المبالغ والغرامات المحصلة فعلا من قبل الهيئة بناء على بلاغه و بحد اقصى يصل إلى مليون ريال سعودي وذلك بشرط أن يكون البلاغ قد قدم معلومات جديدة غير متوفرة لدى الهيئة.
طرق مكافحة التهرب الضريبي:
جهود المملكة:
إن المملكة تبذل جهودا غير عادية وغير مسبوقة في سبيل مكافحة التهرب الضريبي وذلك من خلال تفعيل نظام الفوترة الالكترونية حيث ي ربط كافة المنشآت في المملكة تقنيا مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وذلك بغرض ضمان شفافية التعاملات المالية ومنع التلاعب في السجلات.
الدور الرقابي:
وهنا يتضح دور الفرق الرقابية حيث تقوم بتنفيذ جولات ميدانية مكثفة للتاكد من الامتثال الكامل للانظمة الضريبية وتطبيق معايير الافصاح الدولية التي تساهم في حماية الاقتصاد الوطني من المخاطر المالية وتحقيق العدالة التنافسية بين جميع المستثمرين.
كيفية تجنب الازدواج الضريبي؟
تبذل المملكة جهودا كبيرة لتعزيز الاستثمار الدولي وذلك من خلال توقيع اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي مع دول العالم لضمان عدم فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين في دولتين مختلفتين وذلك بهدف حماية المستثمرين وتخفيف الأعباء.
الأسئلة الشائعة:
هل يسقط التهرب الضريبي بالتقادم في القانون السعودي؟
لا تسقط الجرائم المتعلقة بالتهرب الضريبي بالتقادم متى بقيت المستحقات المالية قائمة في ذمة المكلف للهيئة.
هل تختلف عقوبة التهرب الضريبي للأفراد عن المنشآت؟
تطبق العقوبات المالية على الجميع بحسب جسامة المخالفة ولكن قد تزيد الاجراءات الادارية ضد المنشآت التجارية.
هل يعتبر التأخر في سداد الضريبة تهربا ضريبيا؟
يعتبر التأخر من المخالفة النظامية التي تستوجب غرامات أما التهرب فيشترط فيه وجود نية القصد الجنائي والتحايل.
هل يحق للهيئة الحجز على أموال المتهرب ضريبيا؟
حق لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك اتخاذ كافة إجراءات الحجز التنفيذي لاسترداد حقوق الدولة وفق الانظمة.
هل تقديم معلومات خاطئة بغير قصد يعتبر تهربا؟
يعامل القانون هذه الحالة على أنها مخالفة تستوجب التصحيح والغرامة لكنه لا يصنف تهربا الا بوجود تدليس.
في النهاية التأكيد على أن الإبتعاد عن كل مايخص التهرب الضريبي يعكس وعي المكلف ومسؤوليته تجاه تنمية الوطن واستقراره الاقتصادي ولذلك ننصح دائما بضرورة اللجوء إلى المتخصصين لضمان الامتثال التام للقوانين الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتجنب أي جزاءات نظامية قد تضر على نشاطك التجاري.
يمكنك الاطلاع علي:كيفية إخراج زكاة الراتب الشهري