طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات تعد من أهم الالتزامات النظامية في المملكة العربية السعودية، حيث تُشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تطبيقها وضمان امتثال المؤسسات بمختلف أحجامها. ويهدف هذا النظام إلى تعزيز العدالة الضريبية وتحقيق الشفافية المالية. في هذا المقال، سنستعرض بشكل مبسط وعملي أهم ما تحتاج إليه المؤسسات لفهم الرسوم، طرق السداد، الإقرارات، وآليات التخفيض أو الإعفاء، مع الإشارة إلى العقوبات المترتبة على المخالفات.
طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات:
تتم طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات بناءً على وعاء الزكاة، والذي يشمل:
-
رأس المال.
-
الأرباح السنوية.
-
الإيرادات الخاضعة للزكاة
ويتم احتساب نسبة الزكاة بواقع (2.5%) على الوعاء الزكوي، بينما يتم حساب ضريبة الدخل للمؤسسات الأجنبية أو المختلطة بنسب محددة حسب الأنشطة.
طريقة تسديد الزكاة والدخل للمؤسسات:
يمكن للمؤسسات تسديد المستحقات عبر:
-
الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
-
خدمة سداد البنكية باستخدام رقم الفاتورة.
-
الفروع البنكية المعتمدة.
الزكاة والدخل للمؤسسات الصغيرة:
تُطبق أنظمة خاصة لتسهيل الامتثال على المؤسسات الصغيرة، مثل تخفيض الرسوم أو الإعفاءات في حال انخفاض الإيرادات أو النشاط التجاري. هذا يساهم في دعم ريادة الأعمال وتخفيف الأعباء المالية.
كيفية رفع إقرار الزكاة والدخل:
يمكن رفع الإقرار الزكوي أو الضريبي إلكترونيًا عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك بخطوات محددة:
-
تسجيل الدخول للبوابة.
-
اختيار نوع الإقرار (زكاة أو ضريبة).
-
إدخال البيانات المالية بدقة.
-
إرسال الإقرار واستلام رقم مرجعي
عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل:
عقوبة عدم سداد الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية تُعتبر من العقوبات الجدية التي لا يُستهان بها، حيث تُشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تطبيقها بحزم. ويُفرّق النظام بين عدة حالات:
-
التأخر في السداد: إذا لم تسدد المؤسسة المستحقات في الموعد النظامي، تُفرض غرامة تأخير بنسبة (5%) من قيمة الضريبة أو الزكاة المستحقة عن كل 30 يوم تأخير، وبحد أقصى يصل إلى (25%).
-
عدم تقديم الإقرار: في حال امتنعت المؤسسة عن تقديم إقرار الزكاة أو ضريبة الدخل، تُفرض غرامة لا تقل عن (5%) ولا تزيد عن (25%) من قيمة المستحقات، مع إلزام المؤسسة برفع الإقرار لاحقًا.
-
التهرب الضريبي: إذا ثبت أن المؤسسة تعمّدت إخفاء بيانات مالية أو تقديم إقرارات مضللة، فإن الغرامة قد تصل إلى ثلاثة أضعاف الضريبة المستحقة، إضافة إلى إحالة القضية للنيابة العامة باعتبارها جريمة مالية.
-
إيقاف الخدمات: في بعض الحالات قد يتم تعليق الخدمات الحكومية للمؤسسة، مثل منعها من الدخول في المناقصات الحكومية أو إصدار التأشيرات، حتى يتم سداد الالتزامات.
اجراءات شطب مؤسسة من الزكاة والدخل:
إن شطب مؤسسة من الزكاة والدخل عملية نظامية تمر بعدة مراحل، ولا تتم تلقائيًا بمجرد التوقف عن مزاولة النشاط. إذ تشترط هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عددًا من الإجراءات قبل الموافقة على طلب الشطب، وهي:
-
تقديم طلب رسمي عبر البوابة الإلكترونية: على المؤسسة تسجيل الدخول وتعبئة نموذج “طلب شطب” مع إرفاق المستندات المطلوبة مثل قرار الشركاء بوقف النشاط أو إلغاء السجل التجاري.
-
تسوية الالتزامات المالية: لا يُمكن إتمام عملية الشطب إلا بعد سداد جميع المبالغ المستحقة من زكاة أو ضرائب أو غرامات مترتبة على المؤسسة. وفي حال وجود اعتراضات على التقديرات، يحق للمؤسسة رفع دعوى أمام اللجان الضريبية.
-
الفحص الختامي: تقوم الهيئة بإجراء فحص ختامي للحسابات للتأكد من عدم وجود أي التزامات مالية غير مسددة، وقد تطلب مستندات محاسبية إضافية لتغطية السنوات الأخيرة للنشاط.
-
إصدار شهادة براءة ذمة: بعد استيفاء جميع المتطلبات، تصدر الهيئة شهادة رسمية تفيد بـ “شطب المؤسسة من الزكاة والدخل”، وهي الوثيقة النهائية التي تُعفي المؤسسة من أي التزامات مستقبلية.
الأسئلة الشائعة:
هل يوجب الزكاة والدخل على السجل التجاري؟
نعم كل مؤسسة لديها سجل تجاري في المملكة مُلزمة بسداد رسوم الزكاة والدخل على السجل التجاري، حيث تُعد الزكاة التزامًا شرعيًا ونظاميًا لا يُمكن إلغاؤه إلا بشطب السجل التجاري.
ما هي طريقة تسديد الزكاة والدخل عن طريق الصراف؟
باستخدام رقم الفاتورة عبر أجهزة الصراف الآلي التابعة للبنوك السعودية المرتبطة بخدمة سداد.
هل يمكن تخفيض الزكاة والدخل إذا كانت المؤسسة خاسرة؟
نعم، يحق للمؤسسة طلب تخفيض أو تصفير الإقرار إذا أثبتت بالمستندات الرسمية تكبد خسائر أو انعدام الإيرادات خلال السنة المالية.
ما هي طريقة تخفيض الزكاة والدخل؟
تتيح الهيئة إمكانية تخفيض الزكاة والدخل إذا قدّمت المؤسسة مستندات تُثبت انخفاض الإيرادات أو تكبدها خسائر، على أن يتم فحص هذه المستندات من قِبل الهيئة للتأكد من صحتها.
ما هي طريقة تصفير الزكاة والدخل؟
يتم تصفير الزكاة والدخل إذا لم تحقق المؤسسة أي إيرادات خلال السنة المالية، لكن يجب تقديم إقرار “صِفري” رسمي عبر البوابة الإلكترونية لتجنب العقوبات.
هل يمكن سداد الزكاة والدخل على أقساط؟
في بعض الحالات، تسمح الهيئة بتقسيط المبالغ المستحقة بعد تقديم طلب رسمي وموافقتها، خاصة عند وجود صعوبات مالية مثبتة.
ما هي الجهة الرسمية المسؤولة عن متابعة الزكاة والدخل؟
الجهة المختصة هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وهي المخوّلة نظامًا بالإشراف، التحصيل، والتدقيق.
في الختام تُظهر هذه الخطوات أن طريقة حساب الزكاة والدخل للمؤسسات ليست مجرد إجراء محاسبي بل هي التزام شرعي ونظامي أساسي. الالتزام برفع الإقرار وسداد الرسوم يُجنّب المؤسسات الغرامات ويعزز ثقتها في السوق السعودي. وللمزيد من التفاصيل، يُمكن الرجوع إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك
يمكنك الاطلاع علي: اصدار سجل تجاري – دليلك لمعرفة الخطوات و المستندات المطلوبة.